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Cuentas — Empresas ​

Para qué sirve ​

Este módulo permite dar de alta y gestionar el ciclo de vida completo de cuentas de personas jurídicas: sociedades anónimas, SRL, fondos comunes de inversión, fideicomisos, cooperativas y cualquier otra estructura societaria que opere como cliente.

El ciclo general —creación del legajo, envío del magic link, seguimiento del onboarding, aprobación y remediación— es idéntico al de personas físicas. Antes de continuar, asegurate de haber leído el capítulo Cuentas — Personas físicas; este capítulo se concentra exclusivamente en lo que hace diferente a una empresa cliente.

Quién lo usa ​

  • Oficial de cumplimiento. Revisión y decisiones (aprobar/rechazar/escalar), igual que en cuentas de personas físicas.
  • Back office. Alta, seguimiento del onboarding, validaciones operativas.

Conceptos clave ​

Beneficiarios finales ​

La identificación de beneficiarios finales (BF) es el requisito más importante y específico de las cuentas empresa. La UIF y la CNV exigen determinar qué personas físicas controlan o se benefician en última instancia de la entidad, independientemente de cuántas capas societarias intermedias existan.

Cadena de control. El sistema representa la estructura de propiedad como un árbol: la empresa cliente es la raíz, sus accionistas directos son los nodos del primer nivel, los accionistas de esos accionistas son el segundo nivel, y así sucesivamente. Para cada eslabón se registra el porcentaje de participación accionaria, lo que permite calcular el porcentaje efectivo de cada persona física al final de la cadena.

Umbral de control. Conforme a la Resolución UIF 112/2021, toda persona física que alcance o supere el 10 % de participación efectiva (directa o indirecta, sumando todas las vías) en una persona jurídica queda clasificada como beneficiario final por titularidad. Adicionalmente, el sistema identifica como BF a quienes ejercen control por otros medios cuando no existen dueños identificados por encima del umbral: trustees, settlors, protectores, beneficiarios de fideicomisos y altos directivos en posiciones de control. El umbral del 10 % es el piso normativo argentino (más exigente que el estándar internacional GAFI del 25 %), no es configurable por su organización.

Completitud. La información de BF se considera completa cuando la suma de participaciones declaradas en cada nivel no supera el 100 % y todas las ramas del árbol terminan en personas físicas identificadas. Si una rama llega a una sociedad extranjera cuya composición se desconoce, se registra como entidad sin identificar y se documenta el motivo (ver "Cosas que conviene saber").

Exigencia regulatoria. Para una ALYC, el marco aplicable es la Resolución UIF 78/2023 (mercado de capitales, vigente desde julio de 2023), que remite a la Resolución UIF 112/2021 para la definición y umbral de beneficiario final. Ambas obligan a conocer la cadena de titularidad hasta llegar a la persona física final.

FATCA / CRS ​

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) y CRS (Common Reporting Standard) son marcos de intercambio de información tributaria internacional. Para cada empresa cliente hay que determinar en qué categoría tributaria cae:

  • NFFE activa (Non-Financial Foreign Entity activa): la entidad tiene actividad operativa genuina y menos del 50 % de sus ingresos o activos son financieros.
  • NFFE pasiva: la entidad no califica como activa; sus ingresos son mayoritariamente pasivos (dividendos, intereses, regalías). En este caso hay que identificar a las personas controlantes (controlling persons) y clasificarlas individualmente.
  • FFI participante (Foreign Financial Institution): la entidad es una institución financiera registrada ante el IRS; debe informar su GIIN.
  • FFI no participante u otras subcategorías (IGA no reportante, FFI esponsorizada, Direct Reporting NFFE, entidad exenta, U.S. Person, etc.).

La clasificación es obligatoria para toda cuenta empresa. El formulario aplicable varía según la categoría: W-8BEN-E para entidades no estadounidenses en la mayoría de los casos, W-9 para entidades U.S. Person.

Cuando la categoría elegida exige declarar personas controlantes (NFFE pasiva y similares), el sistema deriva automáticamente esa lista desde el árbol de beneficiarios finales ya cargado. Si la categoría FATCA elegida requiere declarar controlling persons (típicamente NFFE pasiva), el sistema exige tener un snapshot firmado de beneficiarios finales antes de permitir firmar la declaración FATCA. Para otras categorías (NFFE activa, FFI, U.S. Person, exenta, etc.) este requisito previo no aplica.

Documentación específica de empresa ​

La documentación habitualmente exigida a una empresa cliente incluye:

  • Estatuto o contrato social vigente, con todas las modificaciones inscriptas.
  • Acta de designación de autoridades vigente, que acredite quiénes son los representantes legales actuales.
  • Constancia de inscripción ante el organismo de contralor (IGJ, organismos provinciales equivalentes, etc.) con número de tomo, folio y libro.
  • Balance del último ejercicio cerrado, para validar ingresos y patrimonio neto.
  • Documentación adicional según tipo societario o perfil de riesgo (p. ej., reglamento de gestión para fondos comunes, escritura de fideicomiso para fideicomisos).

El catálogo exacto que su organización solicita se configura en el módulo de Requerimientos documentales y puede variar según el tipo societario y el perfil de riesgo. Lo listado acá es el conjunto típico, no una imposición del sistema.

Apoderados y firmantes ​

Una empresa cliente actúa a través de personas físicas autorizadas. Cada apoderado o representante legal tiene su propio onboarding individual dentro del legajo empresa: un flujo de verificación de identidad (DNI frente y dorso), screening y validación de firma.

Esto significa que para dar de alta un apoderado se genera un magic link independiente, el apoderado completa su propio formulario, y el oficial de cumplimiento valida esos datos exactamente igual que con cualquier persona física. La cuenta empresa solo puede avanzar en el flujo de aprobación cuando todos sus apoderados vigentes tienen el onboarding del apoderado en estado satisfactorio.

Qué se puede hacer ​

Además de las acciones comunes con personas físicas (ver Cuentas — Personas físicas), en una cuenta empresa se puede:

  • Gestionar la lista de beneficiarios finales: agregar nodos al árbol de control (personas físicas, sociedades intermedias o entidades sin identificar), editar porcentajes de participación, indicar el tipo de vínculo (accionista, trustee, settlor, beneficiario, protector, alto directivo) y eliminar nodos cuando la estructura cambia.
  • Gestionar apoderados: agregar nuevos representantes, ver el estado del onboarding de cada apoderado, revocar apoderados que ya no están vigentes.
  • Completar y actualizar la clasificación FATCA: elegir la categoría de la entidad, cargar el GIIN si corresponde, declarar las personas controlantes y gestionar los formularios W-8BEN-E o W-9 según aplique.
  • Ver el árbol de control: visualizar la cadena de propiedad completa con los porcentajes efectivos calculados automáticamente por el sistema a partir de los datos declarados.

Flujos típicos ​

Cargar los beneficiarios finales de una empresa ​

  1. Abrí el legajo de la empresa cliente.
  2. Navegá a la sección de beneficiarios finales.
  3. Agregá los accionistas directos de la empresa indicando el porcentaje de participación de cada uno. Si un accionista es otra sociedad, agregala como nodo intermedio.
  4. Para cada sociedad intermedia, repetí el proceso: agregá sus propios accionistas con sus respectivos porcentajes.
  5. Continuá hasta llegar a personas físicas en todos los extremos del árbol. El sistema calcula automáticamente el porcentaje efectivo de cada persona física.
  6. Si alguna rama llega a una sociedad cuya composición no se puede determinar, registrala como entidad sin identificar y documentá el motivo en el campo correspondiente.
  7. Verificá que la suma de participaciones en cada nivel no supere el 100 %; el sistema lo valida al guardar.

Agregar un nuevo apoderado a una cuenta empresa ya activa ​

  1. Abrí el legajo de la empresa cliente.
  2. En la sección de apoderados, seleccioná la opción de agregar representante.
  3. Ingresá los datos básicos del nuevo apoderado (nombre, DNI, email de contacto).
  4. El sistema genera un magic link específico para ese apoderado.
  5. Enviá el link al apoderado para que complete su formulario de identidad.
  6. Una vez que el apoderado finaliza su parte, revisá su legajo individual: validá el DNI, revisá el resultado del screening y aprobá si no hay observaciones.
  7. El nuevo apoderado queda registrado como vigente en el legajo de la empresa cliente.

Actualizar la clasificación FATCA tras un cambio en la estructura societaria ​

  1. Abrí el legajo de la empresa cliente y navegá a la sección FATCA.
  2. Actualizá primero el árbol de beneficiarios finales para reflejar la nueva estructura (ver flujo anterior).
  3. Iniciá una nueva versión de la declaración FATCA o editá el borrador existente.
  4. Seleccioná la categoría FATCA que corresponde a la nueva situación de la entidad.
  5. Si la categoría requiere personas controlantes (p. ej., NFFE pasiva), el sistema sincroniza automáticamente la lista desde el árbol de BF actualizado. Revisá que los roles y clasificaciones individuales de cada controlling person sean correctos.
  6. Completá los campos adicionales según la categoría (GIIN, sponsor, modelo IGA, etc.).
  7. Guardá y enviá para firma. Si la categoría elegida requiere controlling persons (p. ej., NFFE pasiva), el sistema valida que exista un snapshot firmado de BF antes de permitir la firma FATCA. Para categorías que no requieren controlling persons este paso previo no aplica.

Cosas que conviene saber ​

Los apoderados también son screeneados. Cada representante legal o apoderado de una empresa cliente pasa individualmente por los controles de OFAC, ONU, RePET, PEP IA y noticias adversas. El sistema valida que los apoderados tengan sus datos completos (DNI, selfie, datos personales) para permitir el submit del onboarding empresa, pero el resultado del screening individual de un apoderado no bloquea automáticamente el avance: queda visible como observación para que el oficial decida durante la revisión.

Mantener la nómina de apoderados vigentes es responsabilidad de su organización. El sistema no cruza automáticamente contra registros públicos de autoridades inscriptas. Si un representante legal es reemplazado por acta societaria, hay que actualizar la nómina manualmente: revocar al saliente y agregar al entrante con su propio onboarding.

Los beneficiarios finales no identificables deben documentarse. Cuando una rama del árbol llega a una sociedad extranjera sin información disponible, no se puede simplemente dejar el nodo vacío. Hay que registrar la entidad como "sin identificar", indicar el motivo (p. ej., sociedad en jurisdicción no cooperante, información confidencial por ley local) y adjuntar cualquier evidencia disponible. El sistema registra fecha y usuario que hizo la marca, y queda en el log de auditoría, lo que garantiza que la auditoría de cumplimiento pueda verificar que la imposibilidad de identificación fue evaluada y documentada deliberadamente, no omitida.

El árbol de BF alimenta la clasificación FATCA. No son flujos independientes: la categoría NFFE pasiva y categorías similares requieren una lista de controlling persons que el sistema deriva directamente del árbol de propiedad. Si se actualiza el árbol después de completar la declaración FATCA, hay que revisar si la clasificación sigue siendo correcta y, si cambió la estructura, iniciar una nueva versión de la declaración.